Por ReportMyTaxes.com
Uno de los temas que más confusión genera entre propietarios de LLC es cómo deben pagarse a sí mismos. ¿Se pueden asignar un sueldo? ¿Deben procesar nómina? ¿Cómo lo ve el IRS? Esta guía explicará, de forma clara y profesional, cómo funciona el pago de miembros LLC ante el IRS, cuándo se permite una distribución de utilidades, cuándo corresponde un pago garantizado, y cuáles son las mejores prácticas para evitar complicaciones fiscales con el pago de miembros LLC ante el IRS
¿Cómo clasifica el IRS una LLC?
El IRS no trata a todas las LLC por igual. Todo depende del número de miembros:
| Tipo de LLC | Tratamiento fiscal por defecto ante el IRS |
|---|---|
| LLC de un solo miembro | Propietario Único (Schedule C, disregarded entity) |
| LLC de varios miembros | Partnership (Formulario 1065) |
En ambos casos, y mientras la LLC no haya hecho una elección para tributar como S-Corporation o C-Corporation, los miembros no son considerados empleados. En consecuencia, no deben pagarse un salario ni emitirse un W-2.
Entonces… ¿Cómo es el Pago de miembros LLC ante el IRS?
El modo habitual es a través de distribuciones de utilidades (owner’s distributions o draws), las cuales representan un retiro del patrimonio del negocio.
Características principales de las distribuciones:
- Solo pueden hacerse si existen utilidades disponibles.
- No se consideran un gasto operativo.
- Se registran como reducciones del capital (equity) del miembro.
- No están sujetas a payroll tax.
El miembro sí paga impuestos personales sobre la utilidad total que le corresponde, independientemente del monto que retire.
📌 Ejemplo práctico → si la LLC obtiene $60,000 de utilidades y el miembro retira solo $8,000, deberá reportar y pagar impuestos sobre los $60,000 completos. El retiro únicamente reduce su participación patrimonial dentro del negocio.
⚖️ ¿Qué es un Pago Garantizado (Guaranteed Payment)?
Además de las distribuciones, el IRS reconoce otra categoría de pagos llamada Pago Garantizado, que sólo aplica cuando un miembro presta servicios activos a la LLC (o aporta capital de forma significativa) y existe un acuerdo formal entre los miembros para compensarlo con una suma fija, independientemente de que existan utilidades.
| Concepto | Distribución de utilidades | Pago Garantizado |
|---|---|---|
| Depende de utilidades | ✅ Sí | ❌ No |
| Se registra como gasto | ❌ No | ✅ Sí |
| Reduce equity del miembro | ✅ Sí | ❌ No |
| Genera ingreso imponible | ✅ Sí | ✅ Sí |
Los pagos garantizados son frecuentes en sociedades profesionales donde uno o más miembros realizan trabajos directos que requieren ser compensados.
Para que dicho pago sea válido ante el IRS, debe estar respaldado por un acuerdo operativo firmado por los miembros donde se establezcan los términos, el monto, la periodicidad y el motivo del pago.
📌 Importancia de llevar registros y acuerdos adecuados.
El pago de miembros LLC ante el IRS, es un aspecto crucial es la formalidad de la documentación para Llevar una contabilidad profesional no es solo una buena práctica administrativa; es lo que permite demostrar, ante una eventual auditoría del IRS, que las distribuciones y pagos se realizaron conforme al acuerdo operativo de la LLC.
Cuando cada transacción está respaldada con documentación adecuada y registrada correctamente, se evita que el IRS reclasifique una distribución como ingreso no reportado o niegue la deducibilidad de un pago garantizado.
Un acuerdo operativo claro y actualizado es la base que respalda legal y fiscalmente cada retiro o pago efectuado por los miembros.
✅ Conclusión.
Comprender el pago de miembros LLC ante el IRS es esencial para operar con seguridad y evitar errores comunes como procesar payroll de forma incorrecta o realizar retiros sin respaldo contable.
En resumen:
- Los miembros no reciben salario (a menos que la LLC haya optado tributar como S-Corp o C-Corp).
- Se pagan a través de distribuciones de utilidades, que no son gastos operativos.
- Los pagos garantizados sólo aplican cuando existe un acuerdo formal por servicios o uso de capital, y deben tratarse como gasto deducible.
- Todo retiro debe estar respaldado por un Acuerdo Operativo y registrado correctamente para garantizar trazabilidad ante el IRS
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En ReportMyTaxes ayudamos a propietarios —incluyendo líderes ministeriales y pastores que utilizan LLC para sus actividades— a establecer acuerdos operativos, clasificar correctamente sus pagos y cumplir con los requisitos del IRS.
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