Si eres dueño de una pequeña empresa y estás pensando en adoptar la estructura de S-Corporation, es vital comprender cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp según el IRS. Esta decisión, aunque estratégica, viene acompañada de reglas estrictas que, si no se siguen correctamente, pueden acarrear sanciones fiscales. Aquí te lo explicamos todo, desde su definición hasta recomendaciones clave para evitar errores.
Cuando una empresa elige operar como S-Corporation (S-Corp), es fundamental tener claro cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp. Aunque este tipo de entidad ofrece beneficios fiscales significativos, el IRS tiene reglas estrictas sobre cómo se deben pagar los propietarios. Ignorar estas reglas puede resultar en auditorías o sanciones. En este artículo, te explicamos cómo cumplir con estas normas y responderemos a la pregunta: ¿Cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp según el IRS?
¿Qué es una S-Corp?
Una S-Corp no es una figura jurídica ni comercial en sí misma, sino una designación tributaria que concede el IRS a empresas que cumplen ciertos requisitos. Es decir, primero debes crear una LLC o una corporación (C-Corp) en tu estado, y luego solicitar al IRS ser tratado fiscalmente como S-Corp, utilizando el formulario 2553.
Importante: Esta elección no debe tomarse a la ligera. Antes de convertir tu empresa en S-Corp, debes evaluar aspectos como tu flujo de caja, responsabilidades fiscales y, sobre todo, entender cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp. Cada caso es único, y por eso siempre recomendamos consultar con un experto tributario antes de realizar esta elección.
Una S-Corporation es una estructura empresarial que permite a los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos pasar directamente a los accionistas, sin pagar impuestos corporativos federales. Es muy popular entre pequeños negocios porque puede reducir la carga fiscal al evitar el doble impuesto que enfrentan las corporaciones tradicionales (C-Corp).
El dueño también trabaja: ¡Debe recibir salario!
Una de las dudas más frecuentes al operar bajo esta estructura es cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp. El IRS exige que cualquier accionista que trabaje activamente en la empresa (es decir, que preste servicios sustanciales) reciba un salario ‘razonable’ por ese trabajo, reportado en un Formulario W-2, y sujeto a impuestos de:
Seguro Social (Social Security)
- Medicare
- Retención de impuesto federal sobre la renta
¿Cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp según el IRS?
El IRS establece que los accionistas que trabajan activamente en la empresa deben pagarse un salario razonable. Esto significa que, si eres dueño y trabajas como gerente, administrador, proveedor de servicios o en cualquier otro rol, no puedes recibir solo distribuciones: debes estar en nómina y recibir un W-2.
¿Qué significa «salario razonable» según el IRS?
Un salario razonable debe estar basado en:
- La experiencia del dueño-trabajador
- El rol que desempeña
- Las horas dedicadas a la empresa
- Lo que el mercado pagaría por esa posición
- La rentabilidad del negocio
🔍 Si te pagas menos de lo que corresponde (o nada), el IRS puede reclasificar las distribuciones como salario y cobrarte impuestos, multas e intereses.
¿Y las distribuciones?
Una vez que el dueño recibe su salario razonable, puede recibir distribuciones de utilidades (no sujetas a impuestos de seguro social y Medicare). Estas distribuciones se reportan en el Formulario K-1 al final del año fiscal.
Pero no se deben reemplazar salarios por distribuciones, ya que eso es considerado evasión de impuestos.
Obligaciones fiscales para el dueño-trabajador
Si eres dueño-trabajador en una S-Corp:
✅ Debes estar en nómina
✅ Debes emitirte un W-2
✅ La empresa debe pagar su porción de impuestos patronales
✅ Puedes recibir distribuciones después del salario razonable
✅ Debes presentar el Formulario 1120S como S-Corp y entregar el Schedule K-1 a cada accionista
Nuestra perspectiva en ReportMyTaxes
En nuestra experiencia asesorando a emprendedores latinos, pastores con negocios y propietarios de pequeñas empresas, hemos observado que muchos desconocen cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp correctamente o hacen la elección sin comprender los requisitos legales y fiscales. Esto puede poner en riesgo no solo su economía, sino también su estatus ante el IRS.
🧾 1. Evalúa tu estatus migratorio
Antes de constituir una S-Corporation, debes saber que solo ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes legales (green card holders) pueden ser accionistas de una S-Corp. Si tu situación migratoria no está resuelta, no podrás beneficiarte de esta estructura legal.
⚠️ Advertencia: El IRS no permite que extranjeros no residentes sean accionistas de una S-Corp. Si ya solicitaste el estatus sin cumplir este requisito, podrías estar operando fuera del marco legal.
💰 2. Evalúa si estás trabajando en tu empresa y págate un salario justo
Uno de los errores más comunes entre empresarios latinos es no llevar registros contables adecuados. Sin contabilidad actualizada y organizada:
- No puedes calcular un salario justo
- No sabes cuánto puedes distribuir
- No cumples con los reportes anuales del IRS
📝 Recomendamos documentar cómo calculaste el salario, tener reportes financieros mensuales y trabajar con un contador que entienda las reglas para ministros o dueños de negocio latinos.
💸 4. Evalúa el flujo de caja antes de cambiar a S-Corp
Antes de pedir al IRS que tu LLC sea tratada como S-Corp, analiza si tu empresa:
Tiene flujo de efectivo suficiente para pagar nómina, proveedores y al IRS
- Puede sostener los costos administrativos (nómina, software, contabilidad, etc.)
- Tiene estabilidad financiera a mediano plazo
🧮 Convertirte en S-Corp sin capacidad financiera solo te traerá estrés, sanciones y deudas.
🔄 5. Separa claramente las distribuciones del salario
Muchos dueños confunden ganancias personales con salario. Recuerda:
- El salario se paga como empleado, con W-2 y retenciones.
- Las distribuciones son ingresos adicionales como accionista, solo después de haberte pagado adecuadamente.
Mezclar ambos puede levantar alertas con el IRS.
📅 6. Consulta con un profesional antes de hacer el cambio
Si estás pensando en convertir tu LLC en una S-Corp, te invitamos a consultarnos antes de presentar la elección al IRS. Analizaremos tu caso y te guiaremos paso a paso sobre cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp para optimizar tu situación migratoria, ingresos y proyección financiera.
👉 Evita sufrimientos futuros por no tener un sistema contable que refleje la realidad de tu empresa y te ayude a tomar decisiones informadas, legales y bendecidas.
Hable con un Especialista – Consulta Gratuita
✝️ «Porque el obrero es digno de su salario.» — Lucas 10:7
Llevar tu negocio conforme a las leyes fiscales honra a Dios y protege tu ministerio.
- ¿Cuándo debe iniciar el presupuesto de tu iglesia? Esto dicen los expertos
- ¿Cómo se deben pagar los dueños de una S-Corp según el IRS?
- Diezmos y Ofrendas: Guía Esencial 2025 para una Gestión Exitosa
- Casa parroquial y subsidio ministerial: normas clave del IRS
- ⚖️ Cómo prevenir conflictos de interés en las iglesias según la IRS Publicación 557